RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 58, N°2, ART. 65, ART. 74, N°4 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 126, N°2. (Ord. Nº 004, de 02-01-2018). PROCEDIMIENTO Y TITULARIDAD PARA PEDIR DEVOLUCIÓN DE RETENCIÓN INDEBIDA DE IMPUESTO ADICIONAL. Se ha recibido en esta Dirección Nacional su presentación indicada en el antecedente, mediante la cual consulta sobre el procedimiento a utilizar para obtener...
Oficio N°5. Valor del terreno para fines de determinación del monto susceptible de depreciación de un bien inmueble
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 31, N°5, ART. 41. (Ord. Nº 005, de 02-01-2018). CONSULTA SOBRE VALOR DEL TERRENO PARA LOS FINES DE LA DETERMINACIÓN DEL MONTO SUSCEPTIBLE DE DEPRECIACIÓN DE UN BIEN INMUEBLE. Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual consulta sobre la forma de determinar, para los efectos del artículo 31,...
Oficio N°6. Alcance la exención del impuesto de primera categoría que beneficia a las prestaciones proporcionadas por servicios de bienestar de las fuerzas armadas
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 20, N° 3 Y N°4, ART. 40, N°1 Y N°2 – LEY N° 18.712, DE 1988, ART. 9. (Ord. Nº 006, de 02-01-2018). ALCANCE DE LA EXENCIÓN DE IDPC QUE BENEFICIA LAS PRESTACIONES PROPORCIONADAS POR LOS SERVICIOS DE BIENESTAR SOCIAL DE LAS FUERZAS ARMADAS DE LA LEY N°18.712, DE 1988. Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente...
Oficio N°7. Tratamiento tributario de sumas pagadas por arrendamiento de módulos en Zona Franca
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 31 – OFICIO N° 2491, DE 2016. (Ord. Nº 007, de 02-01-2018). SOLICITUD DE RECONSIDERACIÓN DEL PRONUNCIAMIENTO EMITIDO A TRAVÉS DE OFICIO N° 2.491 DE 06.09.2016, RESPECTO DEL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS SUMAS PAGADAS POR EL ARRIENDO DE MÓDULOS EN ZONA FRANCA Y DE LOS GALPONES E INSTALACIONES CONSTRUIDOS EN DICHO RECINTO POR SUS USUARIOS. Se ha...
Oficio N°312. Exención IVA. Tratamiento de servicios prestados por empresas de turismo con relación a Ley 18.392
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – LEY N° 18.392, ART. 10, ART. 11 – OFICIOS N° 1309 Y 1831, DE 2009. (Ord. Nº 312, de 10-02-2017). SOLICITA UN PRONUNCIAMIENTO RESPECTO DEL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR EMPRESAS DE TURISMO, EN RELACIÓN A LAS NORMAS CONTENIDAS EN LOS ARTS. 10° Y 11°, DE LA LEY N° 18.392 Se ha solicitado a esta Dirección...
Oficio N°370. Servicios de muellaje y transferencia de sal de puerto a nave. Exportación servicios
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 35 – D.L. N° 3059, DE 1979, ART. 7 – OFICIO N° 2390, DE 1993. (Ord. Nº 370, de 15-02-2017). SOLICITA SE CONFIRME QUE LOS SERVICIOS DE MUELLAJE Y TRANSFERENCIA DE SAL DEL PUERTO A LA NAVE, PRESTADOS POR LA SOCIEDAD XXXXX, CORRESPONDEN A AQUELLOS PROPIOS DE UNA EMPRESA DE MUELLAJE Y POR TANTO SE FAVORECEN CON LA DEVOLUCIÓN...
Oficio N°1039. Servicios afectos al IVA
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 2°, N° 1 Y 2, ART. 8° –LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 20 N° 3 Y 4. (Ord. Nº 1039, de 15-05-2017). NO ES POSIBLE ESTABLECER A PRIORI Y EN FORMA GENÉRICA SI LOS SERVICIOS QUE CONTRATARÁ UNA DETERMINADA CORPORACIÓN CORRESPONDEN O NO A ACTIVIDADES EXPRESAMENTE SEÑALADAS EN LOS N°S 3 O 4 DEL ARTÍCULO 20 DE LA LIR. Se ha...
Oficio N°1348. Procedencia de IVA en acuerdo complementario sobre vales de colación suscrito en contexto de convenio marco por Servicio de Salud
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 15 – RESOLUCIONES EXENTAS N°´S 6582, DE 1997 Y 3207, DE 1998. (Ord. Nº 1348, de 15-06-2017). SOLICITA PRONUNCIAMIENTO SOBRE PERTINENCIA DE APLICAR IVA EN ACUERDO COMPLEMENTARIO SOBRE VALES DE COLACIÓN SUSCRITO EN CONTEXTO DE CONVENIO MARCO POR SERVICIO DE SALUD. Se ha solicitado a esta Dirección Nacional pronunciarse sobre...
Oficio N°1351. Régimen de tributación IVA de estacionamientos
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 8 LETRA I) – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 14, LETRA B) – LEY N° 18.045, ART. 96, ART. 97, ART. 98, ART. 99, ART. 100. (Ord. Nº 1351, de 15-06-2017). SE HA SOLICITADO A ESTA DIRECCIÓN NACIONAL INFORMAR EL RÉGIMEN TRIBUTARIO APLICABLE AL RUBRO DE ESTACIONAMIENTOS. I.- ANTECEDENTES: El señor Secretario General (S) del...
Oficio N°1575. Exención del artículo 12 letra E N°16 del D.L. 825. Servicio de exportación
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 12, LETRA E), N°16 – RESOLUCIÓN EXENTA N° 2.511 DE 2007 DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS – OFICIO N° 289, DE 2013. (Ord. Nº 1575, de 10-07-2017). SOLICITA PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA EXENCIÓN DISPUESTA EN EL ARTÍCULO 12, LETRA E, N° 16 DEL DECRETO LEY N° 825, DE 1974. Se ha solicitado a esta Dirección Nacional pronunciarse...
Oficio N°221. Documentos que deben emitirse por los fondos recibidos en virtud de una licitación municipal
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 2, N°2, ART. 8, ART. 52 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 20, N°1, LETRAS A) Y B) – RESOLUCIÓN EXENTA N° 6080, DE 1999. (Ord. Nº 2221, de 13-10-2017). DOCUMENTOS QUE DEBEN EMITIRSE POR LOS FONDOS RECIBIDOS EN VIRTUD DE UNA LICITACIÓN MUNICIPAL. Se ha solicitado a esta Dirección Nacional pronunciarse sobre consulta...
Oficio N°2595. Exención al arrendamiento de inmuebles y los contratos de arriendo con opción de compra de bienes corporales inmuebles siempre que no se haya recargado el impuesto
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 12, LETRA E, N°11 – LEY N° 20.899, DE 2016. (Ord. Nº 2595, de 07-12-2017). SOLICITA UN PRONUNCIAMIENTO SOBRE ALCANCE DE LA EXENCIÓN DEL ARTÍCULO 12° LETRA E, N° 11 DEL D.L. N° 825, DE 1974. Se ha solicitado a esta Dirección Nacional pronunciarse sobre el alcance de la exención del artículo 12°, letra E, N° 11 del D.L. N°...
Oficio N°2596. Consultas sobre IVA en servicio de intermediación de rentas vitalicias en relación a la asesoría previsional
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – ART. 8, ART. 12, LETRA E, N°8 – OFICIO N° 3288, DE 2009. (Ord. Nº 2596, de 07-12-2017). DIVERSAS CONSULTAS SOBRE EL SERVICIO DE INTERMEDIACIÓN DE RENTAS VITALICIAS, EN RELACIÓN AL SERVICIO DE ASESORÍA PREVISIONAL. Se ha recibido en esta Dirección Nacional su presentación del antecedente, mediante la cual expone una serie de...
Oficio N°2640. Exención de IVA en la adquisición de inmuebles por una embajada
VENTAS Y SERVICIOS – NUEVO TEXTO – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LAS – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 15, ART. 26 – CONVENCIÓN DE VIENA, ART. 23, ART. 31 – OFICIO N°1028, DE 2017. (Ord. Nº 2640, de 15-12-2017). SOLICITA RECONSIDERAR OFICIO N° 1028 DE 2017, SOBRE EXENCIÓN DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LA ADQUISICIÓN DE INMUEBLES POR UNA EMBAJADA. Se ha solicitado a este Servicio reconsiderar lo...
Oficio N°886. Exención personal del impuesto de timbres y estampillas a favor del Fisco
Se ha solicitado complementar el Oficio N° 2142 de 2014, de este Servicio, en el sentido de confirmar que la exención personal (Fisco) contenida en el artículo 23 N°1 de la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas resulta aplicable a los préstamos que indica. I. ANTECEDENTES En su presentación expone que el inciso primero del artículo 16 de la Ley Orgánica de la Caja de Previsión de la...
Oficio N°2716. Aplicación de artículos 41 A y 41 G de LIR a fondo de inversión que indica
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 12, ART. 41A, ART. 41C, ART. 41G, LETRA C) (Ord. Nº 2716, de 26-12-2017). APLICACIÓN DE LOS ARTÍCULOS 41 A Y 41G DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, AL FONDO DE INVERSIÓN QUE INDICA. Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual solicita confirmar una serie de criterios relativos a la...
Oficio N°1875. Beneficio tributario de artículo 107 de la Ley de Impuesto a la Renta
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 107, N°1 – OFICIOS N° 3298, DE 2015 Y N° 1076, DE 2017 – CIRCULAR N° 35, DE 2008. (Ord. Nº 1875, de 23-08-2017). SOLICITA SE RATIFIQUEN O COMPLEMENTEN LAS DISPOSICIONES TRIBUTARIAS QUE SE INDICAN EN OFICIO ORD. N° 3.298 DEL AÑO 2015, DEL SII, RESPECTO DE LA VIGENCIA DE LA CIRCULAR N° 35 DE 2008, EN LO QUE DICE RELACIÓN CON EL BENEFICIO TRIBUTARIO...
Oficio N°1889. Deducción de pérdidas de una sociedad de inversión en la liquidación por compensación de forwards especulativos o cobertura
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 20, N°3 – LEY N° 20.544, ART. 5, N°4. (Ord. Nº 1889, de 25-08-2017) DEDUCCIÓN DE PÉRDIDAS OBTENIDAS POR UNA SOCIEDAD DE INVERSIÓN, EN LA LIQUIDACIÓN POR “COMPENSACIÓN” DE FORWARDS ESPECULATIVOS O DE COBERTURA. Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual solicita se confirme que las pérdidas...
Oficio N°1999. Artículo 41G de Ley de Impuesto a la Renta. Rentas pasivas
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 41 G – LEY N° 20.780, DE 2014, ART. 24 TRANSITORIO. (Ord. Nº 1999, de 06-09-2017). ARTÍCULO 41 G DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA. Se ha recibido en esta Dirección Nacional, su presentación indicada en el antecedente mediante la cual consulta sobre la tributación que afecta a las cantidades no gravadas con el artículo 41 G de la Ley sobre Impuesto...
Oficio N°2001. Tratamiento tributario de primera enajenación de predios agrícolas por agricultores que tributan en renta efectiva
RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 20, N°1, LETRA D) – LEY N°18.985, ART. 5 TRANSITORIO – LEY N° 20.780, DE 2014, ART. 17, N°11 – CIRCULAR N° 37, DE 2015. (Ord. Nº 2001, de 06-09-2017). TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LA PRIMERA ENAJENACIÓN DE PREDIOS AGRÍCOLAS EFECTUADA POR CONTRIBUYENTES AGRICULTORES QUE DESDE EL 1° DE ENERO DE 1991 EN ADELANTE, DEBIERON TRIBUTAR SOBRE LA RENTA EFECTIVA...